Каковы налоговые последствия для организации при возмещении покупателю расходов на проведение испытаний?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: С покупателем планируется заключить договор о проведении испытаний масла для того, чтобы доказать, что данное масло экономически рентабельно (испытания проводит покупатель).

  Что это за "испытания"? У них есть сертифицированная лаборатория для проведения испытаний?
  Или они просто используют масло в работе в потом описывают свои "ощущения". Последнее я бы "испытанием" не называл. Это "опробование" или, на худой конец, "тестирование".
  Испытание подразумевает, что продукт подвергается различным проверкам в экстремальных условиях. И эти условия моделируются в специальных лабораториях... 
  
  

  Цитата: В договоре прописано, что наша организация возмещает затраты в размере 70%, понесенных покупателем в результате этих испытаний.

  Замечательно.
  Это означает, что испытатель на эти испытания истратил определенную сумму и Вы готовы возместить ему 70% этих расходов.
  Следовательно, должна быть смета на проведение испытаний. Как минимум. Она есть?
  
  

  Цитата: Покупатель по окончании испытаний предоставляет нам накладную на отпуск материалов на сторону с указанием суммы, потраченной на масло, акт испытания, заключение.

  Стоп. Причем здесь накладная? Они Вам что, масло обратно возвращают?
  Испытание - это услуга, а совсем не товар. И Акта вполне достаточно.
  При наличии сметы, естественно.
  И почему только "сумма, потраченная на масло"? Видимо, сметы на проведение испытаний у Вас нет.
  
  Тогда это никакие не испытания.
  Вы продаете масло при условии, что они по мере его использования дадут Вам некие материалы о результатах этого использования.
  После чего возвращаете 70% стоимости проданного масла.
  Это больше похоже на "скидку с условием".
  
  

  Цитата: Какие налоговые последствия для нашей организации?

  Какие угодно. Те вопросы, которые возникли у меня, могут возникнуть и у налоговиков.
  Самый простейший "результат" таких вопросов - снятие с расходов этих "испытаний". Как необоснованных и документально не подтвержденных.
  
  Успехов!
• Цитата: Что это за "испытания"? У них есть сертифицированная лаборатория для проведения испытаний?

  У покупателя нет, но пробы для испытаний он сдает специализированную организацию, которая занимается такими испытаниями и у которой есть сертифицированная лаборатория. Масло, которое подвергается испытаниям, заливается в двигатели самосвалов. Отбираются пробы свежего и отработанного моторного масла через определенные интервалы наработки и сдаются в лабораторию. В ходе проведенных испытаний устанавливается, что эксплуатационные характеристики масел соответствуют указанным в сертификате. При условии, что лаборатория выдаст положительный результат, покупатель заключает с нами долгосрочный договор о сотрудничестве. Т.е. интерес нашей организации - удержать покупателя в условиях рыночной конкуренции, поэтому мы и соглашаемся на возмещение.
  
  

  Цитата: Это означает, что испытатель на эти испытания истратил определенную сумму и Вы готовы возместить ему 70% этих расходов.Следовательно, должна быть смета на проведение испытаний. Как минимум. Она есть?

  Сметы нет, только акт о проведении испытаний.
  
  

  Цитата: Цитата: Покупатель по окончании испытаний предоставляет нам накладную на отпуск материалов на сторону с указанием суммы, потраченной на масло, акт испытания, заключение.Стоп. Причем здесь накладная? Они Вам что, масло обратно возвращают?

  Масло обратно они не возвращают. Копия накладной на отпуск материалов на сторону - это внутренний документ покупателя, наша организация в нем не фигурирует, в нем указано, сколько литров масла покупатель залил в двигатели. Эта накладная прикладывается в дополнение к акту проведенных испытаний.
  
  

  Цитата: Цитата: Какие налоговые последствия для нашей организации?Какие угодно. Те вопросы, которые возникли у меня, могут возникнуть и у налоговиков.Самый простейший "результат" таких вопросов - снятие с расходов этих "испытаний". Как необоснованных и документально не подтвержденных.

  Удержать в условиях высокой конкуренции покупателя, с которым в дальнейшем планируется заключить договор на крупную сумму - я думаю, это и есть экономическое обоснование расходов. Если лаборатория выдаст отрицательное заключение, то в расходы однозначно эти затраты не включим. При положительном же заключении Вы считаете, все равно нет оснований включать в расходы? Большое спасибо заранее!
• Цитата: Цитата: Что это за "испытания"? У них есть сертифицированная лаборатория для проведения испытаний?У покупателя нет, но пробы для испытаний он сдает специализированную организацию, которая занимается такими испытаниями и у которой есть сертифицированная лаборатория. Масло, которое подвергается испытаниям, заливается в двигатели самосвалов. Отбираются пробы свежего и отработанного моторного масла через определенные интервалы наработки и сдаются в лабораторию. В ходе проведенных испытаний устанавливается, что эксплуатационные характеристики масел соответствуют указанным в сертификате. При условии, что лаборатория выдаст положительный результат, покупатель заключает с нами долгосрочный договор о сотрудничестве. Т.е. интерес нашей организации - удержать покупателя в условиях рыночной конкуренции, поэтому мы и соглашаемся на возмещение.

  Вот я и говорю, что испытания делает сам покупатель, заказывая анализы в специализированной лаборатории.
  Но Вы то ему эти расходы никак не компенсируете. Вы ему компенсируете 70% стоимости масла, которое ему же и продали.
  Это и есть скидка, а никакая не компенсация расходов на испытания.
  
  

  Цитата: Сметы нет, только акт о проведении испытаний.

  Это прямой путь к снятию расходов.
  
  

  Цитата: Копия накладной на отпуск материалов на сторону - это внутренний документ покупателя, наша организация в нем не фигурирует, в нем указано, сколько литров масла покупатель залил в двигатели. Эта накладная прикладывается в дополнение к акту проведенных испытаний.

  Это логично. Но всегда требует пояснений.
  
  Вот и получается по факту, что Вы предоставили скидку покупателю под условие проведения испытаний.
  И выполнение этих условий он подтверждает:
  - накладной на передачу масла в производство;
  - актом испытаний;
  - заключением по результатам.
  
  Вот и получается. Вы продали покупателю с большой скидкой, но под условием.
  Покупатель сначала платит всю стоимость товара - Вы отражаете полную реализацию, выдаете счет-фактуру на всю сумму.
  Потом, подтвердив выполнение условия, Вы возвращаете ему скидку. При этом уменьшаете свою реализацию, составляете корректировочный счет-фактуру и выдаете его покупателю. Кстати, если после "испытаний" Вы ожидаете долгосрочный договор о сотрудничестве, то непонятно, зачем возвращать скидку. Проще ее зачесть под будущие поставки.
  
  Но риск здесь тоже есть.
  Поскольку скидка под условием редко применяется именно в таком виде.
  Обычно скидку делают сразу, а при невыполнении условия требуют доплатить.
  Но здесь рисков всё-равно меньше, чем при оформлении "компенсаций расходов на испытание", при этом не имеющего отношения к стоимости этих испытаний.
  
  Успехов!
• Большое спасибо за подробный ответ!